A Reforma Tributária, estruturada sobre o novo modelo de Imposto sobre Valor Agregado (IVA Dual), composto pela Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e pelo Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), acende um alerta sobre a manutenção da competitividade do Simples Nacional. O regime, historicamente consolidado como um pilar de simplificação para micro e pequenas empresas, pode perder atratividade para negócios posicionados no meio da cadeia produtiva. De acordo com especialistas, como o professor Othon de Azevedo Lopes, da Universidade de Brasília, a implementação plena do novo sistema tende a enfraquecer o Simples ao restringi-lo a poucos tributos, como o Imposto de Renda e a CSLL, enquanto os impostos sobre o consumo migram para o regime geral.

O principal ponto de vulnerabilidade reside na sistemática de créditos tributários. Atualmente, empresas do Lucro Real que compram de optantes pelo Simples creditam integralmente os valores de PIS e Cofins. No novo cenário, o aproveitamento de créditos será proporcional ao valor efetivamente recolhido pelo fornecedor. Como as alíquotas do Simples são reduzidas, o crédito gerado será inferior ao de empresas fora do regime, o que pode desestimular grandes companhias a manterem fornecedores de pequeno porte. Anderson Trautman Cardoso, da CACB, explica que o desinteresse dos clientes tende a crescer caso o valor final da venda permaneça o mesmo, gerando uma perda de espaço no mercado.

Para mitigar esse impacto, a reforma permite um modelo híbrido, no qual a empresa permanece no Simples, mas opta por recolher o IBS e a CBS pelo regime geral de débito e crédito. Essa escolha será estratégica: vantajosa para quem vende para outras empresas e precisa transferir créditos, mas desnecessária para quem atende o consumidor final. Além disso, a nova tributação sobre lucros e dividendos, vigente desde 2026 para valores acima de R$ 50 mil mensais, impõe um ônus adicional que pode forçar a migração de empresas para os regimes de lucro presumido ou real, alterando significativamente o planejamento tributário nacional.